上一级组织想要更高的目标，下一级组织想要更低的任务，上下打架不亦乐乎，最后还常常出现“会哭的孩子有奶吃”的结果。全面预算管理目标究竟该怎么定？

预算表式被篡改，预算表格之间逻辑混乱、数据不一致，预算编制进度控制难，预算编制过程如何做到真正有效控制？

预算控制无论项目预算还是费用预算都尽量实行单项控制，下属企业每一笔业务支出都需提交本部审核……看似把所有的风险都抓住了，为什么实际情况却恰恰相反？

业务没有定型，核心产品发生重大调整、没有历史数据做参考，关键财务数据由上级拍板定夺、数据严重脱离实际，经营层有意打埋伏……预算编制究竟如何确保准确性？

金字塔型集团企业预算编制过程中，如何避免任务指标上下一般粗？

多数企业对于全面预算管理想必已经不再陌生，其作为企业管理系统的一部分，在连接企业战略与执行、优化资源配置、控制经营风险等，发挥了重大作用。然而，企业在全面预算管理实际操作过程中遇到了很多问题。其中，预算管理基础弱、预算编制不准确、对于预算管理的信心动摇、认为预算无用、预算管理就是要强调刚性等问题成为企业普遍痛点。

为提高企业在当前新市场经济形势下的全面预算管理能力，2019年9月27日，CFO发展中心与安信证券股份有限公司在北京国际投资大厦联合举办了“全面预算管理‘秘籍’及案例解析”财务管理者成长阶梯培训课程，特别邀请红星美凯龙家居集团财务管理中心计划分析部部长路庭巍先生对全面预算管理编制案例进行深度剖析，帮助企业通过预算管理对企业经营进行有效地监控与考评、真正提高企业效益。活动现场，110余位来自各大企业的CFO、财务总监、总会计师、预算总监、财务经理等莅临学习。

CFO发展中心主任郭良川先生在开场致辞中，特别向一直以来对中心各项活动给予大力支持的安信证券、安信证券吕强先生表示衷心感谢。

【课程收益】

认识全面预算对企业完成战略目标的重要性

明确高效全面预算管理体系中的关键点所在

掌握跟踪预算执行方法、学习预算编制工具

运用预算管理有效监控与考评企业经营指标  

精彩内容回顾

一、全面预算管理概要

对于大型企业集团来说，全面预算管理体系是加强集团管控必不可少的管理工具。全面预算管理体系向上承接企业发展战略，横向贯穿企业价值链的各个环节，在企业运营管理体系中发挥着重要的作用。

——国际先进制造协会对全面预算管理目的的总结：

?将战术行动与战略规划相联系

?将运营计划与财务目标相联系

?确认／修订企业目标以使业务人员能够接受

?确定存在潜在问题的领域

?分配有限的资源

?培养业务经理明确其纳入计划的业务活动的财务意义

?促使业务经理明确企业整体的目标以及对其的期望

?建立业务运行的基线

?从业务经理方面获得财务方面的承诺

?建立财务控制的基础和监控的目标

?建立准确预测收入的机制

?建立业绩考核和激励机制的基础

?确定对董事会（股东）的承诺