有人说2019年将是过去5年最难的一年，更有人说2019年是未来5年最好的一年，原因是什么呢？主要就是税！

2019年已来，一年一度的企业所得税汇算清缴也拉开大幕。企业的困惑与问题在哪儿呢？主要就是税！

营改增之后，国家在推行减税降费来鼓励企业做大做强的同时，为什么还有那么多企业家和财务管理者感觉到多缴税了呢，知道为啥吗?

    中国CFO发展中心自创办以来，通过十年的稳健发展，目前汇聚了围绕在CFO周围诸多优质专家资源，形成了具有生态特点的财务社群平台。为了能够更好地服务广大会员和众多的财务管理者们，中心在2019隆重推出创新系列活动——税务开放日！

    2019年1月23日，中国CFO发展中心“税务开放日”首场活动在毕马威大楼举行。活动特邀毕马威（中国）税务合伙人延峰女士和冯炜先生对2019年税收新政进行了深刻解读并对参会企业提交的问题进行了有针对性地一一解答。来自北京地区包括财务总监、财务经理、税务总监、税务经理等40位企业代表莅临活动现场。

    中国CFO发展中心常务副主任赵恩东先生主持了本次活动。他在开场致词中表示，“当前，中国经济大环境对于民营企业而言是挑战也是机遇。中国CFO发展中心根据企业发展的需求，顺时顺势推出了税务开放日系列活动，就是希望通过小众活动的形式，来深度解答、解决企业在税务上遇到的实际问题。”

    在本次税务开放日的上半场，毕马威（中国）税务合伙人冯炜先生首先以《企业所得税新政解读》为题，进行了40分钟的主题演讲，分享了新税收形势下企业所得税优惠享受和汇算清缴热点问题等干货。

    冯炜表示，国家延长了高新技术企业、科技型中小企业亏损结转的年限，这是对企业的一大利好！而在展示高新技术企业优惠情况及明细表时，冯炜则重点强调了，“针对高新技术企业认证，新政有一个硬指标，就是对三年研发费用占销售（营业）收入的比例有了明确的要求。企业虽然在实施中会遇到一定困难，但必须给予重视。”

    在讲解研发费用加计扣除时，冯炜先生对委托境外研发进行了重点分析。他说，委托境外研发纳入加计扣除的范围，这是新政又一利好。在分享了最新的委托境外研发政策后，冯炜表示，委托境外研发应该按照独立交易原则确定费用实际发生额，同时，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。对此，他还用了一个案例进行了深入解读：

A公司2018年发生符合条件的100万自行研发费用，支付给境内关联B公司100万元委托研发费用，支付给境外关联C公司100万元委托研发费用。

境内符合条件的研发费用基数为：

100+100×80%=180万元，

委托境外研发费用的扣除限额为： 

180×2/3=120万元，

境外符合条件的研发费用基数为：

100×80%=80万元，

研发加计扣除额为：

（180+80）×50%=130万元，

实际可以税前扣除总额为：

100+100+100+130=430万元。

    同时，冯炜先生表示，“新政的最好福音之一，便是将研发费用扣除比例提高至75%。”

    在讲授税算清缴热点问题汇总部分时，冯炜先生特别指出，“汇算清缴期内换开、补开政策是一个比较重要的管理办法。企业可以在60天内换开和补开。除了补开、换开后的发票外，其他外部凭证符合规定的，也可以作为税前扣除的凭证。这种管理办法很人性化。”

    此外，他还介绍，如多个企业采用共同接受应税劳务而发生的支出，可以采用“分割单”形式，这也是税收新政在处理此类问题上的重要突破。冯炜坦言，“并不是所有项目都可以开分割单。多家企业合并缴纳的水费、电费是可以抵扣的。分割后的具体处理办法仍然有待探讨。“

”

    在谈到公益性捐赠扣除时，冯炜表示，“虽然在申请公益性捐赠扣除时需要填报的表格数量减少了，但是其勾稽关系越来越强了，企业仍然应该引起足够重视。”

    在分享了税收政策解读后，冯炜先生与毕马威（中国）税务合伙人延峰女士和毕马威（中国）税务高级经理杨德银先生对企业前期已经递交的37个企业所得税汇算清缴及转移定价等问题进行了逐一解答。随后，三位分享者还与到会嘉宾对企业在现场提出的问题进行了深入探讨和交流。现场交流氛围十分活跃，企业代表纷纷表示收获颇丰。

    据了解，中国CFO发展中心在2019年推出的创新系列活动——税务开放日，将会持续邀请业界在企业所得税、个人所得税、营改增、税收筹划、税务咨询等方面的著名专家，对他们所专长的领域进行专业细分，并进一步从中遴选出无论是在政策研究层面、还是实际操作层面都具有颇深造诣和实践经验的专家，为企业进行有针对性的讲解和一对一的问题解答。

    后续，中国CFO发展中心会在活动前搜集和汇总企业在工作中遇到的实际涉税问题，并提前交给分享专家，让他们在活动现场对这些予以深刻解读，以期满足所有参会嘉宾的涉税实际需求。

    如果有企业遇到税务难题，欢迎您对“税务开放日”活动持续关注和参与！

分享嘉宾简历

    延峰女士于1993年加入毕马威中国，有着超过25年服务于毕马威的经验，尤其在企业所得税、流转税及转让定价方面具有卓越的税务理论和丰富的实操经验。在毕马威中国工作期间，延峰女士曾多次参与大型税务尽职调查项目、税务合规性审阅工作和处理国内企业重组及赴海外上市所涉及的各种复杂税务问题，并在集团税收优化、供应链管理、转让定价风险评估、供应链筹划、经济分析、成本分摊协议、转让定价争端解决、预约定价安排等领域有丰富的经验。延峰女士的客户群体涵盖各行业、各领域，包括在中国投资的知名跨国公司和投资海外的大型国有、民营企业。

    延峰女士现任毕马威中国税务培训与发展部门主管合伙人，负责毕马威在中国地区的内部和外部培训。毕马威中国目前正致力于打造面向企业高级管理人员和其他财税专业人员的培训体系，延峰女士凭借多年对中国税收体系的深刻了解和丰富的实操经验，为公司设计并建立起综合全面的税务课程体系，并着手组建毕马威税务学院。其培训对象不仅涵盖公司合伙人在内的各级员工，在由中国税务机关组织的全国性、地区性培训项目中，延峰女士同样多次担任主讲人，并经常受邀为国际知名企业提供税务培训。

    在学术领域，延峰女士在《税务研究》、《国际税收》、《中国税务》等行业权威期刊上发表多篇专业文章，其观点被业界多次引用。

冯炜先生

    于2004年加入毕马威，有超过14年的税务专业工作经验，对于中国税务问题经验丰富，特别是在所得税、流转税以及转让定价研究方面具有丰富的知识经验。冯炜先生曾积极参与过涉及不同行业的大型税务尽职调查项目及税务合规性审阅工作，并多次参与处理过国内企业重组赴海外上市所涉及的各种税务问题。他提供咨询的项目包括：收购、合并、分立、退出、跨境重组、红筹架构的搭建和解除，以及私有化交易等。

    冯炜先生处理过大量非居民企业在中国的涉税项目研究以及实施，对税收协定、非居民税务管理、跨境支付涉税业务等方面有着深入的研究和实践经验。冯炜先生多次在外部的专业研讨会和论坛上发言，并多次作为讲师与全国各地的税务官员进行交流。

    冯炜先生在加入毕马威中国前任职于国家税务部门，与多地税务机关关系广泛，在代表中外资企业与有关政府机关就某些税务以及转让定价问题进行商谈方面具有丰富经验。冯炜先生的服务领域涉及多种行业，如电子工业、高科技企业、交通运输业、汽车工业以及建筑业，尤其对建筑业中热门的EPC和PPP的涉税问题有深入的研究以及见解。冯炜先生从2015年开始积极参与了金融保险业，房地产业等营改增项目，是多家房地产公司营改增项目的主管合伙人。

    冯炜先生是毕马威税收争端争议解决服务的主管合伙人。

    杨德银先生于2015年加入毕马威，有近10年的税务工作经验。加入毕马威前，杨德银先生曾在北京市国税局企业所得税部门工作，主要负责税收政策管理工作。

    杨德银先生在传统行业及互联网等新兴产业领域具备丰富的税务服务经验，包括为多家企业就热点问题提供各项税务咨询及培训、针对企业开发新型业务模式中遇到的税务问题和障碍提供咨询和筹划服务等。

    杨德银先生不仅在企业所得税、增值税以及其他中国税方面拥有丰富的税务实践经验，也对企业并购与重组业务拥有颇为深刻的理解，曾成功为众多跨国公司在集团重组及投资策略方面提供税务筹划建议。

    杨德银先生在处理税企争议问题方面具有丰富经验。